焦点速递！2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题精选0613_税务师职业资格考试
2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
【资料图】
1、企业取得的下列收入中，属于企业所得税政策性搬迁补偿收入的有（）。【多选题】
A.由于搬迁处置存货而取得的处置收入
B.由于搬迁、安置而给予的补偿
C.搬迁过程中的资产毁损而取得的保险赔款
D.对被征用资产价值的补偿
E.对停产停业形成的损失而给予的补偿
正确答案:B、C、D、E
答案解析:企业取得的搬迁补偿收入，是指企业由于搬迁取得的货币性和非货币性补偿收入。具体包括：（1）对被征用资产价值的补偿；（2）因搬迁、安置而给予的补偿；（3）对停产停业形成的损失而给予的补偿；（4）资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款；（5）其他补偿收入。企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。
2、非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是（）。【单选题】
A.依据综合所得税率表，按月代扣代缴税款
B.向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，可按扣除专项附加后的余额代扣税款
C.扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款
D.由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴
正确答案:D
答案解析:非居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
3、居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是（）元。【单选题】
A.10000
B.11200
C.16000
D.20000
正确答案:B
答案解析:预扣预缴的应纳税所得额＝20000×（1-20%）×70%＝11200（元）。
4、2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（）。【单选题】
A.甲企业该项投资资产的转让所得120万元
B.甲企业该项投资业务的股息所得80万元
C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元
D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除
正确答案:C
答案解析:选项A，股权转让所得＝1200-1000＝200（万元）；选项B，不确认股息所得；选项C，甲企业该项投资业务应缴纳企业所得税＝200×25%＝50（万元）；选项D，投资成本在投资转让时可以进行扣除。
5、2018年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是（ ）万元。【客观案例题】
A.500
B.800
C.900
D.1100
正确答案:C
答案解析:预提所得税前的应纳税所得额=1900÷（1-5%）=2000（万元）。该企业缴纳的预提所得税额=2000×5%=100（万元），该企业间接负担的税额=1000×80%=800（万元）。该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额=800+100=900（万元）。
6、2019 年该物流公司取得耕地的土地使用权应缴纳契税（）万元。【客观案例题】
A.36
B.105
C.109.50
D.51.00
正确答案:C
答案解析:应缴纳契税＝（1800+150+1200+500）×3%＝109.5（万元）
7、企业在年度中间终止经营活动，办理企业所得税汇算清缴的时间是（ ）。【单选题】
A.自清算完成之日30天内
B.自注销营业执照之前30日内
C.自终止实际经营之日60日内
D.自人民法院宣告破产之日起15日内
正确答案:C
答案解析:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
8、下列关于印花税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。【单选题】
A.营业账薄在启用时贴花
B.房屋产权证在领受时贴花
C.购销合同在国外签订时贴花
D.产权转移书据在国内立据时贴花
正确答案:C
答案解析:合同是在国外签订，并且不便在国外贴花，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。
9、依据企业所得税的相关规定，下列企业中属于非居民企业的有()。【多选题】
A.实际管理机构在法国，向中国境内企业销售机械的法国企业
B.实际管理机构在美国，在中国境内开采石油资源的美国企业
C.实际管理机构在韩国，在中国境内提供建筑劳务的韩国企业
D.实际管理机构在中国大陆，在香港从事食品加工的香港企业
E.实际管理机构在英国，向中国境内提供专利使用权的英国企业
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D，实际管理机构在境内，属于居民企业。
10、下列关于房产税房产原值的说法，正确的是（）。【单选题】
A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降梯
B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线
C.改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值
D.计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调
正确答案:B
答案解析:选项AB，房产原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有电力、电讯、电缆导线；电梯、升降机、过道、晒台等；选项C，对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；选项D，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
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